Предпринимателям надо использовать формы для расчета из приказа № ЕД-7-11/753@. Так, по нормам утвержденного приказа в 6-НДФЛ перечисляются сумму удержанного налога за 3 месяца:
- поле 020 — общая сумма, удержанная за 3 месяца;
- поле 021 — дата перечисления налога;
- поле 022 — сумма налога, подлежащая перечислению.
В первом разделе отчета надо отразить налог, удержанный за январь-март 2021 года. При этом срок перечисления в бюджет значения не имеет.
Если компания выплатила ЗП 31 марта, то срок перечисления НДФЛ не позже 1 апреля 2021 года.
Такая выплата отражается в 6-НДФЛ следующим образом:
- в поле 020 указывается обобщенная сумма за январь-март;
- в поле 021 прописывается дата — 01.04.2021;
- в поле 022 указывается сумма НДФЛ с ЗП за март.
Налоговая также отметила ситуацию, когда ИП подают в расчете данные за 31 декабря 2020 года. Не отражая эти выплаты во втором разделе.
Если в полях 020 и 022 за первый квартал 2021 года указаны данные за 2020 год с указанием даты 11.01.2020, это не приводит к занижению/завышению НДФЛ. Поэтому подобные случаи не требуют подачи уточнения расчета 6-НДФЛ.
Источник: Директор магазина
